Налог на Имущество организаций

ЕСН

Транспортный Налог

Налог на Прибыль Организаций

НДС

Акцизы

Налог на Доходы Физических Лиц (НДФЛ)

УСН

ЕНВД

Таможенная Пошлина

Налогоплательщики Объект Налогооблажения

Российские, Иностранные (постаянное представительство) организации: Движемое, недвижемое имущество на балансе. Иностранные(нет постаянного представительства): недвижемое имущество.

1-Организации и индевидуальные предпринематели осуществляющие выплаты физ лицам. ОбН=Выплаты по трудовым договорам. 2-Физ лица непрезнаваемые индивидуальными предпринемателями осуществляющие выплаты физ лицам. ОбН=Выплаты по трудовым договорам. 3-Налогоплательщики не выплачивующие деньги физ лицам. ОбН=Доходы от деятельности - Расходы.

Автомобили, мотоциклы, др транспортные средства, самолеты, суда.

1-Орг РФ: Доходы - Расходы. 2-Иностранные Организации (имеющие представительства): Доход - расход. 3-Иностранные Организации (НЕ имеющие представительства): Доходы

Организации, индивидуальные предпринематели, лица презнаваемые налогоплательщикоми при перемещении товаров через границу. Объект: Реализация ТРУ в РФ, передача ТРУ в РФ, страительные работы для собственных нужд, ввоз товаров на томоженную территорию

Организации, индивидуальные предпринематели, лица презнаваемые налогоплательщикоми при перемещении товаров через границу. Объект: реализация, передача, ввоз на томоженную тереторию:Спирт этиловый, спиртосодержащая продукция(бельше 9% спирта), алкогольная продукция, пиво, нефтепродукты(масла, бензин), автомобили и мотоциклы, табачные изделия.

Налогоплательщики: Резеденты РФ. Объект: Источники доходов в РФ и за ее приделами. Налогоплательщики: Нерезеденты РФ. Объект: Источники доходов в РФ.

Налогоплательщики: Организации, индивидуальные предпринематели. Объект: Даходы, Даходы-Расходы.

Налогоплательщики: Организации, индивидуальные предпринематели. Объект: Вмененный Доход(потанциально возможный даход)

Лица, ввозящие-вывозящие товары на томоженную тереторию.

Налоговая База (НБ)

Среднегодовая стоимость имущества СИ=(ОС0+ОС1)/(к+1)

1-Суммы выплат и вознаграждений+оплатв ТРУ работникам-необлагаемые суммы. 2-Суммы выплат и вознаграждений. 3-Доходы - Расходы

Мощность двиготеля, валовая вместимость, тяга реактивных двиготелей, единица морских средств.

Денежное вырожение прибыли подлежещей налогооблажению. (прибыль определяется нарастающим итогом)

Стоимость ТРУ. Стоимость определяется в соответствии со статьей 40 НК. В цене ТРУ учитываются Акцизы, таможенные пошлены. НДС не учитывается.

НБ зависит от вида ставки:По подакцызным товарам кроме нефтепродуктов и ввозе товаров на таможню(твердая ставка-НБ=объем реализованых товаров в нат выражении, % ставка-НБ=стоимость реализованых/переданых подакцызных товаров без учета НДС и Акцыза в соответствии с40 НК). Спец метод определения НБ по нефтепродуктам. Ввоз на таможню: Ставка твердая-НБ=объем ввозимых под акцызных товаров,% ставка-НБ=Таможенная стоимость+Таможенная пошлина, Комбенированая ставка-НБ=объем ввозимых под акцызных товаров+Таможенная стоимость+Таможенная пошлина.

Доходы в денежной, натуральной форме. (с40 НК). Доходы в виде материальной выгоды.

Денежное выражение объекта налогообложения.

НБ=Вмененный Доход=БазоваяДоходность*ВеличинаФизическогоПоказателя. БазоваяДоходность корректируется коэффицентами К1,К2. К-показывают степень влияния того или иного условия на результат облагаемый ЕНВД. К1=1,132---дефлятор, учитывает изменение потребительских цен на ТРУ в РФ в предшествующем периоде. 0,05<К2<1---Учитывает особенности ведения предпринемательской деятельности.

Таможенная стоимость товаров и/или их количество

Налоговый Период (НП)

Календарный год.

Календарный Год.

Квартал (если ежемесячная выручка в течении квартала не привысила 2000000р), в остальных случаях календарный месяц.

Календарный месяц.

Календарный Год.

Квартал.

Отчетные Периоды

Первый квартал, первое полугодье, девять месяцев календарного года.

Юр лица: Поквартально. Физ лица: раз в год.

Первый квартал, первое полугодье, девять месяцев календарного года. Помесячно если налогоплательщик исчисляет АП.

Первый квартал, первое полугодье, девять месяцев календарного года.

Ставка Налога

≤2,2%

Регресивная шкала(с увиличением НБ ставка уменьшается). 1- Налогоплательщики осуществляющие выплаты физ лицам 26%, в сел хоз сектаре+народы севера 20%. 2-Налогоплательщики не осуществляющие выплаты физ лицам Индевидуальные предпрениматели 10%, Лица не признаваемые индивидуальными предпринемателями (Адвокаты) 8%.

На единицу НБ.

24%-Основная (Может быть снижена до 20%). Иностранные орг (нет представительств) 10%-сдача в аренду, М перевозки, 20% в др случаях. 9% на деведенды Руских орг от руских резедентов. 15% на деведенды при участии иностранной орг. Проценты от гос долговых обязательств: 15% на доходы от гос и муниципальным бумагам, 9% за ценные бумаги выпущеные на срок не менее трех лет до 01/01/07. 0% на доходы в виде % за гос аблигации выпущенные до 20/01/1997

0%-экспорт,Транзит. 10%-продукты для детей, лекарства, основные продовольственные товары, литературу.18%-стандартная. Расчетные ставки (10*100/110, 18*100/118), используются при: получении Σ за реализованые товары в виде финансовой помощи, на пополнение фондов спец назначения, в счет увиличения доходов либо иначе связаных с оплатой за реализованные ТРУ, страховые выплаты по договарам, суммы оплаты/частичной оплаты в счет предстаящих поставок ТРУ, передача имущественных прав, % полученные за товарные кредиты, удержание налога налоговыми агентами, реализация имущества приобритенного на стороне, реализация сел-хоз продукции, продуктов ее переработке закупленных у физ лиц.

Адвалорная(процентная), твердая(рубли за единицу продукции), комбинированая(на сигареты)

13%-основная. 35%-на выиграши в латереи, казино, на призы(при условии что Σбольше 4000р.), на Σ полученных страховок, полученые % по банковским вкладам(привышающие ставку рефенансирования ЦБ). 30%-для не налоговых резедентов РФ. 9%-полученые % по банковским вкладам(в инвалюте), девиденды от делового участия в деятельности организаций.

Есле объект Доходы то ставка 6%. Есле объект Доходы-Расходы то ставка 15%.

15%

1-Адвалорная(процентная). 2-Твердая(срецифическая)(в € за единицу продукции)). 3-Комбинированная(смесь первой и второй)

Льготы

Организации инвалидов, религиозные организации, все организации находящиеся на теретории спец экономических зон в первые пять лет

Освобождаются: Орг выплачивающие не более 100000р инволиду 1/2/3 группы. Учериждения - образовательные, научно-информационные, лечебные, выплачивающие не более 100000р на одно лицо за НП. Индевидуальные предпринематели инволиды 1/2/3 группы получающие доходы до 100000р за ПН. Неподлежат налогооблажению суммы соц помощи, гос пособия, компенсации.

Ставки утверждены в НК. Субъекты РФ могут ↨ но не более чем в 5 раз.

Убытки можно перенасить на будующие периоды, на 10 лет. Налог не может быть уменьшин белее чем на 50%(с 2007 нет ограничения).

Налогоплательщик освобождается от НДС если: сумма выручки за последние 3 месяца не привысила 2000000р без НДС. От НДС освобождается: реализация важнейшей мед техники, мед услуги(кроме косметических, ветеринарных), услуги в сфере образования(кроме кансультаций), аренда помещений, реализация продукции общественного питания(сталовые), банковские операции(кроме инкасации), товары ввозимые в качестве безвозмезной помощи(кроме под акцызных), технологическое оборудование, запчасти(ввозимые в качестве вкладов в УК),

Налоговые вычеты кроме нефтепродуктов: Σ акцыза предявленные прадовцом и уплаченые налогоплательщиком при приобритении товаров или уплачиные им при ввозе товара на таможню и выпущенных в свободное обращение и в дальнейшем использованые в качестве сырья для производства подакцызных товаров.При передаче подакцызных товаров произведенных из подакцизного сырья(акзиз уплачен: собствеником сырья и материалов при его приобритении, при ввозе на таможню, при его производстве).Σ акциза уплаченная на теретории РФ по Этиловому спирку произведенному из пищевого сырья и использованого в дальнейшем для производства вино материала для алкогольной продукции.

Налоговые вычеты: Стандартные(3000,500,400,600,1200). Сацыальные(норматив не более 25%). Имущественные(зависит от вида имущества, и времени нахождения в собственности). Професиональные(если можно документально падтвердить то в размере фактических расходов, иначе 20% от расходов).

Налогоплательщики освобождаются:Организации от (Налога на брибыль, Налог на имущество, ЕСН, НДС(кроме ввоза товаров на таможню)), Индивидуальные предпринематели(НДФЛ, Налог на имущество, ЕСН, НДС(кроме ввоза товаров на таможню)).

РНБ. Таможенные союзы. Экономические союзы.

Порядок Исчисления

Сумма Налога=Сумма налога-ΣАП Налогавая Декларация

1-Регресивная шкала. 2-Ставки дефференцированы по группам налогоплательщиков. 3-Сумма налога в ФБ уменьшается на сумму уплачиную на обязательное пенсионное страхование.

Юр лица: Исчисляют сами. Физ лица: Исчисляет Налоговый орган. Налог расчитывается по каждому ТС.

Налог исчисляется налогоплательщиком иногда налоговым агентом. (В сроки в соответствии с выбранным методом уплаты АП)

Налоговые вычеты: сумма уплаченных НДС другим организациям по налогооблагаемым ТРУ.

При адвалорной(процентной): ΣАкциза=НБ*%. При твердой(рубли за единицу продукции): ΣАкцыза=НБ*СтавкуАкцыза.При комбинированой(на сигареты): ΣАкциза=АдвалорнаяСтавка+Твердая

В полных гублях(округление). Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% от суммы выплаты.

Есле выбран объект налогообложения Доходы -Расходы и есть убыток то его можно переносить на следующие периуды в течении 10 лет, но он не должени уменьшать НБ более чем на 30%. Минимальный платеж должен равнятся 1% от доходов. Есле объект Доходы то налог и АП уменьшаются на: Взносы на обязательное пенсионное страхование, пособия по временной нетрудоспособности. Максимальный вычет не может привышать 50% от суммы платежа.

Вмененный доход за квартал расчитывается исходя из полных месяцов, начиная с месяца следующего за месяцом гос регистрации или перехода на систему ЕНВД.

Расчитыватся в соответствии с Ставками.

Порядок и сроки Уплаты

Налог/АП - непозднее 30 дней с даты оканчания Отчетного/Налогового периода. Декларация - непозднее 30/03/года за истекшим НП

1-Налогоплательшики осуществляющие выплаты в пользу физ лиц: Налог ежемесячно до 15 числа следующего месяца, Декларацию до 30/03. 2-Налогоплательшики не осуществляющие выплаты: АП расчитывает Налоговая, АП уплачивается на основании уведомлений в 3 этапа. Разница подлижит возврату или учету на будующие до 15/07.

Уплачивается по месту регистрации ТС. Юр лица Декларацию до 01/02. Налоговый расчет вместе с АП. Физ лица платят Налог на оснавании уведомления Налоговой до 01/06.

1-Ежемесячные АП: из фактически полученой прибыли, уплачиваются не позднее 28 числа следцющего месяца. 2-Ежемесячные АП исходя из ставки налога и прибыли в предыдущем квартале, Ежеквартальные АП: не познеее 28 числа каждого месяца отчетного периода. Налоговая Дикларация предоставляется по истичению каждого налогового/отчетного периода. Для не коммерческих организаций Налоговая Дикларация по упращенной форме только в налоговый период.(раз в год, отчетных периодов НЕТ). Налоговые расчеты все налоговые агенты подают раз в год.

Исчисляется: налогоплательщиком, налоговым агентом, Налоговой. Срок: не позднее 20 числа следующего месяца. В течении 15 дней со дня ввоза ТРУ на таможенную тереторию РФ.

Уплата акцыза по месту производства(алкоголь, спирт), по месту реализации(не позднее 25 числа месяца следующего за истекшим) ??????????????????????? (в каждом месте поразному, при каждой группе товаров по разному)

Налоговою декларацию подают не познее 31.03.

Уплата Налога не познее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. Распределение налога: 90% в Бюждет, 10% во внебюджетный фонд.

Исчисляется Налогоплательщиком. Не позднее 15 дней с момента предявления товаров на томоженную границу.